澳大利亚税种简介

　　印花税

　　澳大利亚的各州和领地按不同税率征收交易印花税。这些交易包括按揭、证券、保险单、市场外股票转让、租赁文件及有关资产、企业或地产转让的合同。在一些州和领地，上述某些交易免征印花税。

　　土地税

　　澳大利亚各州政府及澳大利亚首都领地，按照未改善的土地价值征收土地税(对土地拥有者征税，但不对该拥有者的首要居住地征税)。土地税在澳大利亚各地的税率不尽相同，税率总体上依据土地的价值而逐步增加。土地税的纳税义务通常在某一特定日期产生，在新南威尔士州，该日期为每年12月31日午夜。

　　薪金税

　　薪金税向雇主征收。这是一项以州为基础的税收，税率在各州不尽相同，有关确切的何种收入应付薪金税的规定也不相同。例如，在2010年7月1日至2011年12月31日之间，新南威尔士州的薪金税率为5.5%，无论个人收到来自外国还是本地的薪金，这一税率均适用。

　　较低的薪金总额可免税，新南威尔士州现行的免税标准为63.8万澳元。

　　关税

　　关税通常按货物的“海关价值”征收。海关价值的确定基于货物在境外港口出口前的离岸价(即大部分包括离岸前的运输成本)。海关价值由澳大利亚海关法决定，未必与货物的销售价格一致。关税应在货物进入澳大利亚时缴纳。具体日期可以是货物到港时，也可以是从海关保税仓库提货时。

　　货物进出口澳洲受到海关法(theCustomsAct)的管制。海关法第8章规定了如何计算和缴纳关税。关税的计算取决于两个因素：一是货物来源国，二是货物的价值。大多数货物的关税税率为5%，其中包括汽车和汽车零部件。纺织品，服装和鞋类的关税税率为10%。通过运用关税优惠令(TariffConcessionOrder)，章程法规(By-Laws)或者自由贸易协议(FreeTradeAgreementsFTAs)可减少货物的进口关税，这些减免是否适用取决于一些与货物性质有关的因素以及进口货物的目的。

　　进口商需要咨询是否有先存的关税优惠令，可以用于免税进口商品。通常而言，若没有可用的关税优惠令，但是进口商如果能证明其进口的商品非澳大利亚制造，而且无澳大利亚制造的可替代产品，就可以申请关税优惠令。

　　此外，澳洲工业部(AusIndustry)管理一个名为增强项目章程计划(EnhancedProjectsBy-lawsScheme,(By-law71))的方案。该方案允许资本开支超过1千万澳元，在特定行业内运作的资本项目，若符合一定的条件，可免税进口货物。这个方案多数情况下被能源和制造行业的公司使用。为获得这个方案所提供的减免，申请人必须证明，整个采购过程为澳大利亚公司提供了一个完整、公平、合理的机会，来竞标为项目供应商品或服务。

　　澳大利亚目前已签署了多个自由贸易协议，还有一些正在商谈过程中。东盟与澳大利亚新西兰的自由贸易协议在2010年1月1日生效。该协议为综合自由贸易协议，包含成员国各领域的经济活动，尤其是商品服务贸易、投资、知识产权、电子商务、商务人员临时往来和经济贸易合作。此协议通过逐步取消各类商品、服务、交易和投资的所有障碍，为澳大利亚在东南亚的贸易业务带来了极大的好处。下列是澳大利亚已签署的自由贸易协议和正在商谈的自由贸易协议，更多的信息可在澳大利亚外交与贸易官方网站上获得。

　　已签署的自由贸易协议：

　　· 东盟与澳大利亚新西兰自由贸易协议ASEAN-Australia-New

　　ZealandFreeTradeAgreement(AANZFTA)

　　· 新加坡与澳大利亚自由贸易协议Singapore-AustraliaFTA

　　(SAFTA)

　　· 泰国与澳大利亚自由贸易协议Thailand-AustraliaFTA

　　(TAFTA)

　　· 澳大利亚与美国自由贸易协议Australia-UnitedStates

　　FTA(AUSFTA)

　　· 澳大利亚与新西兰紧密经贸关系Australia-NewZealand

　　CloserEconomicRelations(ANZCERTA)

　　· 澳大利亚与智利自由贸易协议Australia-ChileFTA(ACFTA)正在商谈的自由贸易协议：

　　· 澳大利亚与中国自由贸易协议Australia-ChinaFTA

　　Negotiations

　　· 澳大利亚与海湾自由贸易协议Australia-GulfCooperation

　　Council(GCC)FTANegotiations

　　· 澳大利亚与日本自由贸易协议Australia-JapanFTA

　　Negotiations

　　· 澳大利亚与韩国自由贸易协议Australia-KoreaFTA

　　Negotiations

　　· 澳大利亚与马来西亚自由贸易协议Australia-MalaysiaFTA

　　Negotiations

　　· 太平洋地区紧密经贸关系协议PacificAgreementon

　　CloserEconomicRelations(PACER)

　　· 跨太平洋地区合伙人协议Trans-PacificPartnership

　　Agreement

　　除商品进口的管理程序之外，进口商需注意确保进口商品的申报符合澳大利亚海关规定的要求。

　　例如：澳大利亚海关和边境保护局采取越来越严格的态度对待和处理转让定价的调整。2009年，澳大利亚海关和边境保护局公布了对进口货物海关价值的转让定价安排对澳洲关税产生的影响。从关联方进口商品至澳大利亚的公司，应审阅他们的转让定价调整对关税的影响，以确定是否有多付或少付关税的情况。无论有多大的财务影响，相关公司应尽力向海关寻求提供估值的建议，以确认他们定价关联方货物的方法，符合澳大利亚海关估值的规定。