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卢森堡房地产投资基金指南

  一、卢森堡房地产投资春天

  近年来随着全球房地产市场不断发展,各种灵活和创新的房地产投资工具纷纷涌现。以卢森堡为例,其房地产投资工具的数量激增并超过了欧洲平均水平,因此卢森堡成为国际房地产基金的最佳选择之一。

  针对卢森堡房地产投资基金的专业调查表明,截至2015年6月房地产总额已经从上一年的320亿欧元增长到390亿欧元。与上次调查结果相比,房地产投资基金数量增加了10%。自2006年以来,直接投资基金数量的年复合增长率是16.45%。最新数据如下:

最新数据最新数据

(*)单一资金的基金数量+伞结构的子基金数量)

  在卢森堡房地产春天里,国际投资者趋之若鹜的同时更要谨慎选择投资工具。而这往往取决于资金类型、投资者基础、投资类型以及其他特定税收考虑等因素。一般来说,选择SOPARFI作为卢森堡房地产投资工具是十分明智的。

  卢森堡金融控股公司(Société de Participations Financières,简称SOPARFI),直译是指金融控股公司。但是实际上这种公司既可以进行融资,也可以开展贸易活动,就是一种符合公司法和税法一般规定的普通商业公司。

  SOPARFI的强大优势具体表现在:

  1、SOPARFI作为在岸公司可以享受卢森堡和近50个国家签订的双重税收协定优惠,因此在支付股息时,不需要交纳预提税;而且,卢森堡的税务协定在欧盟、东欧、亚洲都享受不错的DTT税率。

  2、相对与其他欧洲的低税区、税务中立区和着名的控股公司管辖区,卢森堡金融控股公司具有明显的优势。

  二、SOPARFI的全面指南

  在卢森堡,SOPARFI形式灵活,主要有五种:公共有限责任公司(SA)、个人有限责任公司、普通合伙企业(SCA)、合作公司(SC)和欧盟公司。在卢森堡,SOPARFI能够获得一系列包括税收在内的便利条件,因此这种金融控股公司正在迅速发展,目前卢森堡约有50,000 家SOPARFI。

  1、宽松的政府监管

  SOPARFI是自由的投资的工具,能够达成投资者设计的各种投资方案,如果不开展商务活动,就不需要任何政府部门的批准就能建立;如果要开展商业活动,需要获得中级部门批准。在成立后,SOPARFI也不受任何监管者或政府机构的持续性监督,在法律上不处于特殊地位,和其他普通公司一样适用卢森堡公司法,没有特别的法律要求。唯一的要求就是,如果想要适用卢森堡的一系列法律及税收优惠,要将公司的主要管理机构设置在卢森堡。

  2、优惠的税收政策

  SOPARFI在卢森堡国内适用普通税务条例,同时可以通过卢森堡对外广泛签订的双重税收协议、欧盟指令和税收条例规定,享受一些免税受益。

  在国内,SOPARFI需要缴纳公司税、市政商业税和净利润税(从2014年1月1日起,税率为29.22%)。从2013年1月1日起,所有卢森堡公司,每年至少要缴纳3210欧元的公司税(其中包括7%的额外费用)。但是,一些收入,比如股息红利收入和出售SOPARFI股份的资本利得,在一些情况下,是能够获得免税优惠。但是,获得优惠的条件是保证是一家纳税公司持股,并持有10%及以上股份一年以上(含一年)。如果不能够达到对持股比例的要求,并且股票的购置价格比股息价值高出12万欧元或者比资本利得高出600万欧元,就不能获得优惠。同时,如果一些支出是和这些免税收入相关的,那么这些支出费用,低于免税收入的部分,不能用于抵税。

  3、专业的外部审计及其他服务

  尽管卢森堡政府对SOPARFI宽松监管,但还是要求每年要进行严格的外部审计。外部审计要由专业的审计师或者注册会计事务所进行;在公司建立过程中,要顺利完成一系列手续,还需要律所,公证人员和金融方面的专业人员提供专业服务。


文章标题:卢森堡房地产投资基金指南

关键词阅读:卢森堡

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