如何做好香港公司核数与报税

　　每一间在香港成立的公司都具备向税务局报税的义务，而根据香港公司法规定，香港有限公司每年必须做核数师报告向股东、董事及税务局汇报公司的财政及经营状况。那么如何做好香港公司的核数和报税工作呢?

　　1、首先必须向税务局逻交一份核敷师报告

　　核数师报告的作用是让税务局来了解公司的经营情况，有没有营利，但首先要交待的是，管理一间有限公司真真正正管辖的法例是在公司法的CHAPTER32，规定有限公司每一年都要做一盘核数师报告，目的有很多，可以是向股东交待;也可能是给投资者参考;也可以是作为借贷用途;也可以是用于一些牌照申请;也可以是作为基本文件交给税务局，从而判断你公司究竟有没有营利，如果有的话。就要打利得税，在香港这个利得税很特别，徐了打你今年的利得税还有一个叫预缴税的征收的;

　　例如，如果你今年公司是赚了二十万，正常来说就是打2-3万的利得税，还要加上明年的预缴税，总共大概是6万左右，但是如果你明年的核数师报告出来以后，发觉是完全是没有钱做的，那么政府就会把预缴税的部分退还给你的。

　　完善处理入数工作

　　首先，建立会计制度

　　核数报告及会计制度完善与否直接影响到一间公司的长期的发展?如何才能完善会计制度和核数报告呢?

　　例如：你今天创办一间公司可能没有想到未来是会上市;没有想到未来会赚很多钱;也没有想过在未来申请牌照会遇到问题;也没有想过会与合作者将两家公司合并;所以你不会意识到核数报告的重要性。但以上全部都建基于你盘敷和你的会计制度是否完善，为什么一些大企业可以合并，是因为大家都是相信删互相之间的会计制度是公开是无误的，所以大家可以建立信任从而合作。甚至上市者都是要求做一盘完善的核数和一个完善的会计制度，这是一个很重要的要求，一间公司能不能上市。第一最重要的是你间公司的内部管理和会计制度完下完善，有没有营利，然后再看你其他董事的资历，公司的资产，公司的未来前景，任何一间企业要想树立高信任度的企业形象，就必须有一个完善的会计制度和完善的核数，才能读未来的投资者，合作者，股东等等有信心。

　　建立完善的核数及会计制度的原则是：以最少的资源，最简单的运作做出有效而且清晰无误的核数师报告。

　　香港是一个很完善的国际大都会，有一个良好的会计制度是延伸于国际，所以只要香港能做出来，而会计师能够认可得到的，那么全世界都会假设这个报告是可行的。

　　在国际上有一套所谓的DOUBLE ENTRY。举例说明：陈先生出了工资，那么陈先生的银行就会多了一笔收入，而发给陈先生薪水的那个人或公司就会少了一笔钱了，这两个数目一定是要对等的。那么我们PMingLiu?首先做个普通的会计，再做一个DOUBLEENTRY，再交给核数师做核数师报告，中间就分开了三个步骤：首先第一会计离不开的就是收入和支出，所以一家公司应该有两个很大的柜，一个是用来放有关支出的纪录，一个是用来放有关收入的纪录，那怎样处理收入的方法呢?

　　第一，收入的处理：

　　有收入一定要公司的发票，开出发票，才开始收钱，就是公司作了一单生意，公司无论用什么方式收到钱，这间公司都会出一张收据，交还给客人，然后在发票上盖一个PAID字，然后在发票上注明付款的方式，如果是支票的就要注明支票的数据，加果是现金的话，就写现金，如果是入账的话，就写入账，最后负责人签名，那么这张收据就算有效了，收了钱以后，支票与现金进行分类归档。如果你一天收了20张单的钱，那么你银行里的钱就是这20张单的总和，而发票都会有一个号码，比如20张单就是001-020，而为了证明你是入了钱到银行，我们都会填写一张所谓的入账纪录，说明这笔钱是来自哪几张收据的(号码说明)，总合足多少，入账纪录、银行的回单、发票订一起，把这几张单放到柜裹，那么负责入账的部分就完成了。

　　有些单据上面没有PAID字眼，就说明了这些单据还没有收到钱的，例如当大有20张单成交，其中有18单收了钱，2张没有收，那么把18张发票订在一起，与2张未收钱的单分开放好，第二天有30张单成交，其中28张单收了钱，2张单木收到钱，昨天的2张单收了钱，那么第二天就是有30张单收了钱，2张没有收到钱，每天的单都清掉，放回到FILE里，这样就可以清清楚楚处理了收入的那一部分，要做到收入清楚无误，这种方法已经适用于一般的企业，加果你公司的业务较多，例如一天大约有500多张，这种方法都可以;除非你公司的业务超过千张，那么就要采用计算机化的会计制度。

　　第二，支出的处理：

　　支出方面，要用强制性，以香港为例，公司大部分的支出都是用支票的，极少的数才能给现金的。

　　例如：如果有人送一些文具过来，对方就会赁单据要求你支付款项，而你就会开出支票，在对方的文具单上盖一个PAID字，把支票复印，把复印件及送货人的收据订在一起，放在支出柜子里，这样就形成了支出。

　　然后每一个月都要清一次帐，有三点要特别注意的，第一，一般公司都会有存货的，所以每一个月都要清点一下存货，存货用买入价计算，第二，要知道应收未收多少，第三，要知道应付未付是多少，全部加起来做一个表。

　　接下来的就是入数，一般的人士是不会的，因为这些属于比较技术上的东西，需要请一个会计人员去做DOUBLE ENTRY。可以请一个会计去处理入账就可以了。如果之前已经用了个方法在银行裹面来运作的话，那么入数员就自动帮去入的了。因为收入了一笔钱就意味着银行多了一笔钱，两个数字会是平衡的。反之，如果你开支了一笔钱的话其实银行就少了一笔钱。如果条数不平衡的话就足入错数，一般对盘数遣会有三个调整：

　　第一，货存：因为货存是影响你公司的盈利与不盈利的。举例说明：你卖货卖了100万，你买货回来80万，不过你还有20万的货物存放在仓库里，也就是你只用了60万货钱，那你的毛利就会有40万。40万减去公司的开支才是你公司的盈利。但这也未必是一个真正的盈利，因为你可能有坏帐，或是应收未收太多。

　　第二，资产负债表

　　第三，收支平衡表

　　接着就会将完成的一盘数交给核数师，核敷师就会对你公司所交的会计账目或日期等等进行核对，审核有无错了的地方。审核了数字无问题，确实应收末收、应付未付的，同时也都核实仅有的货存。至此这盘数基本称之为结束了。如果如此处理公司的账目，那么这盘数是清楚无误值得信赖的。也就代表了完成一个很完美的核敷师报告。当然核数师还有一些其他的职责的，比如发现公司一丝很不寻常的数字，要求核数师给意见。例加坏帐太多一定要

　　作出行为改变;第二会不会货存跟你声称的不符，这样就可能有盗窃问题要处理。又或者你公司的发票号码经常不见的，亦都可以怀疑有人私自动用了公司的款项。核数师透过一盘账就可以看到很多问题的存在。又或者看到你们公司的毛利太少，是出乎了正常的运作模式，会不会你那购货购的太贵又或者你那个推广的费用太高而令到毛利太少，引致公司可能会接近亏损，还会看看那个开支的比例，例如：人手会不会过多或者吃喝玩乐开支太多，会不会租金太大等等作出意见的。这是关于公司未来管理的意见又称之为审计。

　　2、雇员薪金申报表

　　作为一间香港有限公司，无论在香港有没有员工每年都需要向税务局递交雇员薪金申报表，如果政府已把雇员薪金申报表发给你公司，而你丢失了，就要再去补领。

　　☆员工申报

　　任何公司聘有员工(包括董事)，必须在该名员工受聘后3个月内向税务局申报该员上的全名、地址、雇用开始日期及雇用条款。如该员工将会离开香港为期超过1个月或离职，则雇主必须就该名员工的预期离开或离职日期以书面向局长发出通知。

　　☆董事酬金

　　个人及合伙公司的税款可以转入个人入息课税，而有限公司与之有很大分别，有限公司是独立个体，其利润是需独立计算利得税的，现时税率为17.5%，因此，董事可考虑将利润转化为董事之酬金，再转入个人入息课税并扣除个人及其它的免税额，以减低不必要的税款。

　　报税的工作是每间公司的法定义务，逃税避税是要负上沉重的法律责任的。通过以下的例子，可以使所有的商家都能够清晰自己的经营状态。

　　案例一

　　公司因未有在雇员离职前通知税务局被罚款

　　一间公司于七月二十五日在观塘裁判法院承认未有在其一名雇员停止受雇前一个月以书面通知税务局局长，被判罚款3000元。被tivexxxxGroupLimited，在一九九四年四月至2001年6月30日期间雇用及支付薪金予一名雇员，并在无合理辩解情况下未有遵(税务条例)第52条第(5)款的规定，预先于一个月前将该雇员停止受雇一事通知税务局局长。

　　税务局其后因无法追讨为数五十多万元的薪俸税而揭发此个案。

　　案例二

　　业主提交不正确报税表被控罪名成立

　　一名物业业主漏报租金收入，被控违反税务条例第80(2)(a)条，填报下正确报税表。被告人李x，于二月二十五日在西区裁判法院承认2项控罪。

　　被告人在有关期间全权拥有3个物业，分别位于麓港城，XX花园及XX台。在截至1997年3月31日及1998年3月31日这2个课税年度内，被告人从上述物业收取租金收入合共一百八十多万元。在填报1996/97及1997/98这2个课税年度的报税表时，被告人无合理辩解，漏报全部租金收入。

　　在宣判时，裁判官指出，法庭对填报不正确报税表一向采取严厉态度，被告人身为业主，在为其投资争取最高回报的同时，亦应履行相关的税务责任，向税务局呈报有关的租金收入。鉴于披告人认罪及已缴付所欠税款。所以判被告人罚款合共港币5万多元，相当于因报税表正不确而导致少缴税款的百分之二十五。

　　税务局发言人提醒市民，逃税是刑事罪行，一经定罪，最高刑罚为入狱三年，及每项控罪被罚五万元，另加相当于逃缴税款三倍的罚款。