某内地公司在内地工厂生产产品,出口到国外。内地公司有进出口权,可以收付外币。同时符合内地出口退税政策,对于出口的产品可获得9%的退税。此公司想成立香港公司来合理避税。需要考虑的最大问题:是否成立香港公司?让香港公司作为中间商的角色会影响内地企业出口时的退税额。为此可以用数据来验证是否降低销售额出口,会对内地公司有利。
出口退税,退的是增值税。
增值税=销项额(销售额)*17% - 进项额(可视为成本额)*17%
退税额=销售额 * 9%
(注:退税比例视不同行业不同产品有税局标准设定)
假设: 出口产品在内地生产成本共计RMB60万,销售给国外客户RMB100万,在无香港公司存在时,最终应缴增值税: 应缴增值税额=销售额*17% - 成本额 *17% - 销售额*9% =100*17%- 60*17% - 100* 9% =-2.2 (税局退回2.2万) |
假设:成立香港公司,由内地生产成本RMB60万的产品卖给香港公司RMB80万的价格,再由香港公司RMB 80万成本卖给国外客户RMB 100万。 应缴增值税额= 80*17% - 60*17% - 80*9% =-3.8 (税局退回3.8万) |
由此数据明显印证,成立香港公司在税务上是有优势的。
这些优势包括:
1. 内地公司可以多得增值税退税款(或者少交增值税);
2. 内地公司可以减少这个题利润,少交企业所得税;
3. 把利润20万留在香港公司名下,在香港申请离岸免税。
文章标题:成立香港公司的税务优势
关键词阅读:香港公司
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